Moms og brugtmoms på sølv: forstå forskellen

Sølvprisen er ikke nødvendigvis din købspris

Når du ser sølvprisen på GuldSølv.dk, er det en reference for rent metal. Den er ikke en forhandlers salgspris. Ved et almindeligt dansk salg af fysisk investeringssølv fra en momsregistreret forhandler skal du normalt også tage højde for 25 % moms. Dertil kan komme præmie, fragt og gebyrer.

En pris på 1.000 kr. eksklusive almindelig moms bliver 1.250 kr. inklusive moms. Er de 1.250 kr. allerede oplyst som forbrugerpris inklusive moms, skal du ikke lægge 25 % oveni igen. Momsdelen er da 250 kr., altså 20 % af beløbet inklusive moms. Tallene er et regneeksempel og ikke en aktuel sølvkurs.

Hvorfor behandles guld og sølv forskelligt?

Investeringsguld har en særlig momsfritagelse, når produktet opfylder betingelserne. Fysisk investeringssølv har ikke den samme generelle fritagelse. At en sølvmønt har en pålydende værdi eller betegnes som lovligt betalingsmiddel, er heller ikke i sig selv tilstrækkeligt til at behandle enhver handel som momsfri; der findes særskilte regler om valuta og samlerobjekter.

Denne guide handler om almindelig dansk handel med fysisk sølv og om brugtmoms. Den afgør ikke momsbehandlingen af alle mønttyper, importer eller virksomhedshandler. Det konkrete produkt og salg skal være vurderet efter de relevante regler.

Hvad betyder brugtmoms?

Brugtmoms kaldes også fortjenstmargenordningen. Når ordningen lovligt anvendes, betaler videreforhandleren moms af sin fortjenstmargen frem for af hele salgsprisen. Momsen forsvinder altså ikke. Den beregnes på et andet grundlag.

Ved individuel opgørelse med positiv margen og en momssats på 25 % udgør momsbeløbet 20 % af forskellen mellem salgspris og indkøbspris. Hvis en omfattet genstand er købt for 1.000 kr. og sælges for 1.250 kr., er forskellen 250 kr. Heraf er 50 kr. moms, mens 200 kr. er margen efter denne moms, før øvrige omkostninger.

Hvorfor kan det give en lavere pris?

Et mindre momsgrundlag kan gøre det muligt at sælge en omfattet genstand til en lavere slutpris. Forestil dig samme indkøbspris på 1.000 kr. fra en privat sælger og samme ønskede forhandlermargen efter moms på 200 kr. Ved brugtmoms kan salgsprisen i dette forenklede eksempel være 1.250 kr. Ved almindelig moms uden fradragsberettiget købsmoms bliver prisgrundlaget 1.200 kr. plus 300 kr. moms, altså 1.500 kr.

Forskellen er 250 kr. i dette eksempel. Det betyder ikke, at alle sølvprodukter med brugtmoms er 25 % billigere. Slutprisen afhænger også af indkøbspris, avance, stand, produkt og marked. Sammenlign derfor den faktisk oplyste samlede pris for samme mængde fint sølv. Eksemplet ser bort fra andre omkostninger og er ikke en prisprognose.

Ikke alt brugt sølv kan sælges med brugtmoms

Ordningen har både betingelser om varens art og om, hvem videreforhandleren har købt den fra. Indkøb fra eksempelvis private eller en anden videreforhandler under ordningen kan være relevant, men det er ikke nok alene, at varen kaldes brugt.

Skattestyrelsens juridiske vejledning skelner mellem ædelmetal som råmetal og genstande forarbejdet til blandt andet mønter og smykker. En sølvbarre eller råsølv omfattes ikke automatisk af brugtmoms, fordi den har haft en tidligere ejer. Sølvmønter og andre genstande skal også vurderes konkret. Samlerobjekter har særskilte bestemmelser. Produktets klassifikation og den dokumenterede handel er afgørende.

Faktura og senere salg

Et salg under brugtmomsordningen skal faktureres efter ordningens særlige krav. Momsen vises ikke som et særskilt momsbeløb, som køberen kan trække fra. Få forhandleren til at oplyse, hvilken ordning det konkrete tilbud bruger, og gem dokumentationen.

Som privat køber får du ikke automatisk den moms tilbage, der indgik i købsprisen, hvis du senere sælger genstanden. Et tilbagekøbstilbud følger produktets handelsværdi og køberens vilkår. Moms på køb og eventuel beskatning af en fortjeneste ved salg er forskellige spørgsmål.

Sammenlign slutprisen, ikke kun momsbetegnelsen

Spørg om tilbuddet inkluderer moms, om brugtmoms faktisk anvendes, og hvad vægt, renhed, stand, fragt og gebyrer er. Afklar også tilbagekøbsprisen på samme produkt. Vores præmie- og spreadberegner kan sammenholde dine egne tilbud med metalværdien, men beregneren afgør ikke, om et produkt kvalificerer til brugtmoms.

Brugtmoms kan dermed være en prismæssig fordel ved en lovligt omfattet handel. Det er ingen garanti for det billigste produkt og ingen anbefaling om at købe sølv. Teksten er generel information; en konkret moms- eller skattevurdering kræver oplysninger om den konkrete handel.